Zdědili jste v roce 2024 nemovitost a chcete ji obratem prodat? Pozor na daň z příjmů

Nejprve vás stručně seznámím se základními informacemi k dědictví. Dědictví může být lehký, ale i složitý proces, a proto je dobré se na něj předem připravit.

Závěť vs. zákonné dědění

Pokud chcete mít jistotu, jak bude váš majetek po smrti rozdělen, je dobré sepsat závěť. Ta má přednost před zákonným děděním, pokud je platná (musí tedy být sepsána u notáře s ověřenými podpisy). Nicméně, i v případě závěti musí tzv. nepominutelní dědici, tedy děti zůstavitele, dostat svůj podíl. Pokud jsou nezletilé, mají nárok na minimálně 3/4 zákonného podílu, u zletilých dětí je to minimálně 1/4.

Dědické skupiny

Pokud závěť nebyla sepsána, dědictví se rozděluje podle zákona na základě dědických tříd, sepsal jsem pro vás základní přehled dědických skupin. 

-    První třída: děti, manžel/manželka nebo registrovaný partner dědí rovným dílem. Pokud některé z dětí nežije, podíl připadá jeho potomkům.
-    Druhá třída: manžel/manželka, rodiče zůstavitele a osoby, které žily se zůstavitelem alespoň 1 rok před smrtí ve společné domácnosti (za splnění podmínek,např. z důvodu výživného na zemřelém). Manžel/manželka dědí polovinu, ostatní rovným dílem.
-    Třetí třída: sourozenci a osoby, které žily se zůstavitelem ve společné domácnosti (stejné podmínky jako u druhé třídy), dědí rovným dílem.
-    Čtvrtá třída: prarodiče zůstavitele.
-    Pátá třída: prarodiče rodičů zůstavitele.
-    Šestá třída: vnuci sourozenců a děti prarodičů zůstavitele (tety a strýcové).

Pokud zůstavitel nemá žádné dědice, dědictví připadá státu.

Jak je to tedy s daněmi?

Od roku 2014 je majetek získaný dědictvím zcela osvobozen od daní. Dědická daň byla zrušena a podle současné legislativy se na dědictví nevztahuje ani daň z příjmů. To znamená, že ať už zdědíte peníze, nemovitost nebo jiný majetek, nebudete muset platit žádnou daň. Pokud zdědíte nemovitost, jejíž hodnota přesahuje 5 milionů korun, musíte tuto skutečnost nahlásit finančnímu úřadu. Neoznámení této povinnosti může vést k vysokým sankcím.

Po převzetí nemovitosti v dědictví se stáváte jejím majitelem a máte povinnost platit daň z nemovitosti. První krok je podat daňové přiznání k nemovitosti. Následně vám finanční úřad každý rok zašle výzvu k zaplacení daně automaticky. Kromě majetku můžete dědit i dluhy. Abyste měli jasno v tom, co zdědíte, můžete požádat notáře o soupis veškerých pozůstalostí, který zahrnuje jak majetek, tak i závazky. Dědictví je možné odmítnout, ale máte na to pouze 30 dní od chvíle, kdy vám soud tuto možnost sdělí.

Časový test

Zdědili jste pozemek, byt či dům a nechcete ho využívat? Přemýšlíte o prodeji, ale nejste si jistí, jaké daně musíte platit? Při prodeji se na vás může vztahovat daň z příjmů. Zde je klíčové znát tzv. časový test, který určuje, zda budete muset daň platit.

Pokud nemovitost (nebo družstevní byt) vlastníte déle než určitou dobu, jste od daně z příjmů z prodeje osvobozeni. Časový test se liší podle toho, kdy byla nemovitost nabyta:

-    Před 31. 12. 2020: časový test je 5 let.
-    Od 1. 1. 2021: časový test se prodloužil na 10 let.

Pokud jste dědicem v přímé linii (např. rodiče–děti), zkracuje se tato doba o dobu, po kterou nemovitost vlastnil zesnulý. U nepřímé linie (např. sourozenci, tety) se vlastnictví zůstavitele nezapočítává. Pokud tedy jste v jednom domě žili s rodiči, kteří bydleli v přízemí a vy v prvním patře, tak doba kterou jste tam žili se započítává do časového testu. 

Pokud nemovitost prodáte před uplynutím časového testu, zaplatíte daň z příjmů:

-    Fyzické osoby: 15 % (u vyšších příjmů progresivní sazba 23 %)
-    Právnické osoby: 21 % (od roku 2024 zvýšení z 19 %)

Daň se počítá ze základu, kterým je rozdíl mezi prodejní cenou a odhadní cenou nemovitosti pro dědické řízení.

Michal Kučera, eDO Reality